第一章項目總論

　　第一節(jié)項目概況

　　一、項目名稱

　　二、項目申報單位

　　三、并購主體及并購標的

　　四、并購內容及目標

　　五、項目建設周期

　　第二節(jié)項目提出的理由及過程

　　第三節(jié)可行性研究報告的編制依據

　　第四節(jié)可行性研究報告的編制原則和研究范圍

　　一、編制原則

　　二、編制范圍

　　第五節(jié)項目主要結論

　　一、項目收購的支付方式及資金來源

　　二、經濟效益

境外投資并購項目

　　第二章項目并購方案

　　第一節(jié)收購方基本情況

　　一、基本信息

　　二、主要股東及股權結構

　　三、企業(yè)主要管理人員

　　四、資產負債狀況

　　五、稅務狀況

　　六、投資方基本經營情況

　　其中：對聯營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益11

　　二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)12

　　加：營業(yè)外收入13

　　減：營業(yè)外支出14

　　其中：非流動資產處置損失15

　　三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)16

　　減：所得稅費用17

　　四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)18

　　五、每股收益：19

　　(一)基本每股收益20

　　(二)稀釋每股收益21

　　第二節(jié)標的公司簡介

　　一、公司簡介

　　二、財務狀況

　　第三節(jié)項目并購方案

　　一、并購架構

　　二、股權并購的價格

　　三、收購的支付方式及資金來源

　　四、股權并購后公司名稱、注冊資本、出資比例

　　第三章項目建設背景、必要性及可行性分析

　　第一節(jié)項目建設背景

　　一、政策背景

　　1、我國促進貿易發(fā)展的政策文件

　　對外貿易不僅把商品生產發(fā)展很高的國家互相聯系起來，而且通過對外貿易使生產發(fā)展水平低的國家和地區(qū)也加入到交換領域中來，使作為一般等價物的貨幣深入到他們的經濟生活中，使這些國家和民族的勞動產品日益具有商品和交換價值的性質，價值規(guī)律逐漸支配了他們的生產。近年來，隨著貿易在國際經濟關系中重要性的凸顯，我國陸續(xù)出臺多項支持外貿發(fā)展的政策文件，具體如下：

　　2015年4月17日，國務院出臺《關于改進口岸工作支持外貿發(fā)展的若干意見》，部署在新形勢下進一步加強和改進口岸工作,推動外貿穩(wěn)定增長和轉型升級，促進經濟平穩(wěn)健康發(fā)展。

　　2015年5月12日，國務院出臺《關于加快培育外貿競爭新優(yōu)勢的若干意見》，推動我國外貿由規(guī)模速度型向質量效益型轉變。

　　2015年7月24日，國務院辦公廳印發(fā)《關于促進進出口穩(wěn)定增長的若干意見》，部署進一步推動對外貿易便利化，改善營商環(huán)境,為外貿企業(yè)減負助力，促進進出口穩(wěn)定增長，培育國際競爭新優(yōu)勢。

　　2015年8月18日，國家稅務總局發(fā)出通知提出16項具體措施，進一步提高出口退稅效率，推動對外貿易便利化，支持外貿穩(wěn)定增長。

　　2015年11月25日，海關總署出臺了《海關總署進一步促進外貿穩(wěn)定增長若干措施》，以解決企業(yè)實際困難,使通關更便捷、服務更高效,促進外貿穩(wěn)定增長和轉型升級。

　　2016年5月9日，國務院正式發(fā)布了《關于促進外貿回穩(wěn)向好的若干意見》，提出五個方面14條政策措施支持外貿發(fā)展。包括進一步降低短期出口信用保險費率、大力支持外貿企業(yè)融資、調整完善出口退稅政策、實行積極的進口政策等。

　　2016年6月質檢總局印發(fā)《關于發(fā)揮檢驗檢疫職能作用促進外貿回穩(wěn)向好的通知》,從提升出口產品質量、支持外貿新業(yè)態(tài)發(fā)展、促進貿易便利化、推動降低技術性貿易壁壘四個方面推出12條措施。

　　2016年4月20日，國務院常務會議又確定了促進進出口回穩(wěn)向好的政策措施，具體包括：(1)鼓勵金融機構對有訂單、有效益的外貿企業(yè)貸款，擴大出口信保保單融資，增加短期出口信保規(guī)模，提高部分機電產品出口退稅率;(2)完善加工貿易政策，取消加工貿易業(yè)務審批，健全事中事后監(jiān)管機制;(3)擴大跨境電子商務、市場采購貿易方式和外貿綜合服務企業(yè)試點，支持企業(yè)建設境外營銷和服務體系。培育外貿自主品牌;(4)實行積極的進口政策，重點支持先進設備和技術進口。更好發(fā)揮利用外資和對外投資對貿易的促進作用;(5)在符合條件的海關特殊監(jiān)管區(qū)域探索貨物狀態(tài)分類監(jiān)管試點，在稅負公平、風險可控前提下，賦予具備條件的企業(yè)增值稅一般納稅人資格。進一步降低出口平均查驗率，年內將國際貿易“單一窗口”建設推廣到有條件的中西部地區(qū)。打擊侵權假冒等違法行為。

　　2、香港對中國企業(yè)投資合作保護政策

　　近年來，為促進中國企業(yè)對港投資合作，中國大陸與香港簽署多份協定以保障中國企業(yè)投資合作權益，具體如下：

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　　二、經濟背景

　　三、項目背景小結

　　第二節(jié)項目建設的必要性

　　一、項目的建設增加了商品流通渠道，有效的促進了我國貿易行業(yè)的發(fā)展

　　二、項目的建設是七號洋行開拓海外市場的重要舉措

　　第三節(jié)項目建設的可行性

　　一、項目擁有產業(yè)政策支持

　　二、項目投資方財務狀況良好，首筆投資資金數額不大，預計大幅度提升未來營收

　　第四章項目投資環(huán)境

　　第一節(jié)項目所在國家與項目有關的法律法規(guī)

　　一、香港對外貿易法規(guī)和政策

　　香港奉行自由企業(yè)和自由貿易的政策，自開埠以來一直保持著自由港的地位。不設進口關稅，只向本地制造或進口的煙、酒、甲醇和若干碳氫油類征稅。此外，首次登記的汽車亦須課稅。

　　香港的商業(yè)政策建基于世貿組織奉行的以規(guī)條為本的多邊貿易制度。具體如下：

　　1、貿易法規(guī)體系

　　香港涉及進出口管理的法律法規(guī)有：香港對外貿易管理的法律法規(guī)主要是香港法例第60章《進出口條例》。《進出口條例》對禁運物品、限制物品(許可證管理物品)及一般貨物進出口進行了規(guī)定，明確了承運人的責任、進出口艙單、產地來源證、海關執(zhí)法依據及程序等內容，同時通過制定附屬規(guī)例方式，對一般進出口事項(如許可證、進出口通知書、紡織品及紡織登記商等)、貨物運輸、戰(zhàn)略物品、產地來源證、進出口艙單等都做了詳細的規(guī)定。

　　此外，香港法例在除害劑、槍械彈藥、儲備商品、非政府簽發(fā)產地來源證保障、保護臭氧層等方面制定了條例，如第324章《非政府簽發(fā)產地來源證保障條例》、第403章《保護臭氧層條例》等條例及其附屬法例。

　　2、貿易管理的相關規(guī)定

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　　二、香港對環(huán)境保護相關規(guī)定

　　三、香港對外來投資的法規(guī)和政策

　　四、項目所在國家與項目有關的法律法規(guī)小結

　　第二節(jié)稅收體系與制度

　　第三節(jié)香港的對外經貿關系

　　一、貿易結構不斷優(yōu)化，貿易關系問題

　　二、輻射市場廣泛，是設立采購中心的理想之地

　　三、香港的對外經貿關系小結

　　第四節(jié)項目市場環(huán)境分析

　　一、行業(yè)基本情況

　　二、行業(yè)規(guī)模

　　1、我國國內貿易發(fā)展成績亮眼

　　(1)行業(yè)規(guī)模穩(wěn)步擴大

　?、僭黾又灯椒€(wěn)增長

　　2016年，國內貿易主要行業(yè)(批發(fā)和零售業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)，下同)實現增加值9.6萬億元，比上年增長6.8%，增速比2015年加快0.6個百分點，比同期gdp增速快0.1個百分點。其中，批發(fā)和零售業(yè)增加值7.1萬億元，比上年增長6.7%，增速加快0.6個百分點;住宿和餐飲業(yè)增加值1.3萬億元，比上年增長6.9%，增速加快0.7個百分點。

　　三、行業(yè)發(fā)展前景

　　四、項目市場環(huán)境小結

　　第五節(jié)中央和地方政府及當地社區(qū)的意見

　　第五章投資項目內容

　　第一節(jié)項目建設內容

　　一、項目建設地點

　　二、項目建設規(guī)模

　　三、建設期限及進度安排

　　第二節(jié)項目主要產品及目標市場

　　一、主要產品及規(guī)模

　　二、產品目標市場及銷售方案

　　第三節(jié)相關配套條件落實情況

　　第六章項目所在地及區(qū)位條件

　　第一節(jié)項目選址

　　第二節(jié)項目區(qū)位條件

　　一、人口分布

　　二、交通條件

　　三、經濟發(fā)展

　　第三節(jié)項目選址合理性分析

　　第七章項目經濟及社會效益評價

　　第一節(jié)經濟效益評價

　　一、經濟效益評估依據、原則與范圍

　　二、財務評價基礎數據的選取

　　三、經濟效益分析

　　第二節(jié)社會效益評價

　　一、對居民生活水平與生活質量的影響

　　二、對當地居民就業(yè)的影響

　　三、對不同利益群體的影響

　　四、對當地弱勢群體的影響

　　五、對當地文化、教育、衛(wèi)生的影響

　　六、對當地基礎設施、服務容量和城市化進程的影響

　　七、對當地少數民族風俗習慣和宗教的影響

　　第八章風險對策與分析

　　第一節(jié)政治風險及控制措施

　　第二節(jié)法律風險及控制措施

　　第三節(jié)匯率風險及控制措施

　　第四節(jié)評估風險及控制措施

　　第五節(jié)項目風險分析小結

　第九章項目研究結論與建議

　　第一節(jié)項目研究結論

　　第二節(jié)項目研究建議

　　完整版附件請點擊下載：深圳某電子商務公司境外投資并購項目可行性研究報告案例.pdf